Налоговый вычет за супруга

Содержание

Долевая собственность супругов на недвижимость

Если квартира приобретена супругами в ипотеку при долевой собственности

Приобретение жилья супругами в совместную собственность

Если квартира приобретена супругами в ипотеку при совместной собственности

При общей собственности с детьми

Собственность оформлена на одного из супругов

Статья 220 Налогового кодекса предоставляет возможность вернуть себе в виде вычета 13% от стоимости приобретенной недвижимости (комнаты, квартиры, участка земли, дома и т.д.). Это право называется "имущественный вычет" и предоставляется любому гражданину РФ. Ранее воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет с покупки жилья можно было только один раз, в 2014 году стало возможным получить вычет несколько раз, пока не исчерпаете лимит 2 млн. рублей.

Ниже мы рассмотрим, как распределяется имущественный налоговый вычет между супругами в том случае, если жилье приобреталось супругами, состоявшим в браке. В первую очередь, вычет зависит от формы собственности и о самых распространенных мы расскажем.

Обращаем внимание. 

Основным моментом, определяющим Ваше право, является время приобретения недвижимости. Правила можно разделить на 2 группы:

  • Покупка жилья до 1 января 2014 г
  • Покупки жилья после 1 января 2014 г

Поэтому нужно посмотреть на дату выдачи свидетельства регистрации права собственности, а если вы вложились в строящееся жилье, то дату акта приема-передачи. Эта дата отнесет вас к одной группе правил или другой.

Другим не менее важным моментом является вид собственности на квартиру/дом/земельный участок и на кого оформлена собственность. Существуют следующие виды:

  • Индивидуальная собственность — когда в свидетельстве регистрации права собственности указан только один собственник
  • Долевая собственность — когда у квартиры несколько собственников, доля каждого определена договором купли-продажи и свидетельством регистрации
  • Совместная собственность — отношение имеет только к супругам-собственникам и их несовершеннолетним детям, доли в этом случае не выделяются, по умолчанию признаются равными

Если Вы только собираетесь оформить сделку по приобретению жилья, находясь в браке, то мы рекомендуем принять решение в пользу совместной собственности, это более выгодно, если в дальнейшем Вы планируете воспользоваться правом имущественного налогового вычета.

Долевая собственность на недвижимость.

Согласно договора на приобретение жилья, на каждого супруга выделяется своя доля в собственности, в соответствии с которой и будет распределяться налоговый вычет при покупке квартиры супругами. Размер вычета зависит от количества собственников данной недвижимости и по законодательству имеет ограничение

2 млн. руб. на ОБЪЕКТ недвижимости (если свидетельство регистрации права собственности выдано до 1 января 2014 г.)

 2 млн.руб. на каждого владельца (если жилье зарегистрировано после 1 января 2014 г.)

Пример 1

Квартира стоимостью 3 млн руб. приобретена супругами в долевую собственность по ½ на каждого, но дата приобретения жилья декабрь 2013 г. И поэтому максимальное значение налогового вычета 2 млн. относится к ОБЪЕКТУ приобретения, а не каждому совладельцу. Размер вычета определяется как 2 млн руб. / 2= 1 млн руб. Каждый из супругов может получить вычет 1 млн руб х 13% = 130 тыс. руб.

Т.е. в данном случае работает правило «до 1 января 2014 г.»

Пример 2

Квартира приобретена супругами в долевую собственность по ½ на каждого. Стоимость квартиры по договору купли-продажи 3 млн руб. Дата приобретения жилья февраль 2014 года. Размер налогового вычета определяется как 3 млн руб. / 2= 1,5 млн руб. Каждый из супругов может получить налоговый вычет 1,5 млн руб х 13% = 195 тыс. руб.

Т.е. в данном случае работает правило «после 1 января 2014 г.»

ВАЖНО! Если жилье было приобретено и зарегистрировано до 1 января 2014 года, то получить вычет возможно, но пропорционально доле каждого. До 2014 года Налоговый кодекс не регламентировал порядка передачи вычета супругу, если недвижимость была приобретена в долевую собственность.

Ситуация изменилась в благоприятную сторону после внесенных в Закон поправок и после 1 января 2014 года стало возможным распределение налогового вычета при долевой собственности

абзац 25 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции, действовавшей до 01.01.2014), предусматривающий распределение имущественного налогового вычета между супругами строго пропорционально доле в собственности, утратил силу. (Письмо от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@).

Согласно этим изменениям, каждый из супругов может получить имущественный налоговый вычет, исходя из величины расходов супругов на приобретение жилья, подтвержденных платежными документами,на основании заявления о распределении понесенных расходов, но не более 2 млн рублей на каждого (в письме ФНС России от 29.02.2016 N БС-3-11/813@)

 Ситуация 1

Когда вносил всю сумму один из супругов, т.е. платежные документы составлены на его имя:

В этом случае супруги могут написать заявление о перераспределении налогового вычета и распределить сумму вычета в любой пропорции. Закон не запрещает таких действий.

Пример

Леснов В.К. и Леснова И.В. приобрели в 2016 г. в совместную долевую собственность квартиру, стоимостью 5 млн. руб., причем по документам Леснова И.В. внесла всю сумму от своего имени. На основании заявления супруги распределили поровну налоговый вычет и в итоге смогли получить максимальную сумму вычета 2 млн. руб. на каждого (т.е. получить к возмещению 260 тыс.).

Ситуация 2

Каждый из супругов внёс свою часть за квартиру самостоятельно, что подтверждено платежными документами. В этом случае каждый получит налоговый вычет равный понесенным расходам.

Пример

Допустим, Иванов А.П. и его жена Иванова С.Ю. приобрели квартиру в 2015, стоимостью 2.6 млн. рублей, внеся каждый равную долю, т.е. каждым внесено 1.3 млн. рублей. Имущественный вычет с этой суммы составляет 169 тыс. руб.

Если квартира приобретена супругами в ипотеку при долевой собственности.

Как распределить имущественный вычет по ипотечным процентам?

Вычет по процентам будет распределяться согласно доли в праве собственности. При этом не имеет значения, кто из пары заемщик, кто созаемщик, а также кем из них вносились деньги на погашение кредита.

Только после 1 января 2014 года (т.е. квартира в праве собственности после 01.01.2014 г.) у супругов появилась возможность по письменному заявлению распределять налоговый вычет по % в какой угодно пропорции, например, основной вычет получат по 50% на каждого супруга, а вычет по ипотеке 0% жене, 100 % мужу. При этом ежегодно супруги вправе писать новое заявление о распределении и менять процентное соотношение на вычет по ипотеке. Письма Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).

Имущественный налоговый вычет при общей совместной собственности супругов.

Наиболее удобный вариант для супругов с точки зрения налогового законодательства. Если при регистрации квартиры супруги приняли решение о совместной собственности, то они вправе распределить по заявлению полагающийся им вычет в любой пропорции, по умолчанию он будет рассчитываться в равных долях.

При покупке жилья после 01.01.2014 г. это значит:

  1. Если стоимость имущества превышает 4 млн. руб., вычет могут оформить оба супруга по 2 млн. руб., заявление на распределение в данном случае не требуется. Это объясняется тем, что с 2014 года появилась возможность получить предельный вычет, равный 2 млн. каждому собственнику приобретенного имущества.
  2. Если стоимость покупки менее 4 млн.руб., например, 3 млн., то с помощью заявления можно одному из супругов выделить максимальную сумму 2 млн., а другому 1 млн., а в будущем добрать остаток неиспользованного вычета при покупке другого жилья. Возможность получить имущественный вычет с покупки нескольких объектов собственности, но в пределах установленного максимума 2 млн., появилась с 1 января 2014 года (право на недвижимость должно быть зарегистрировано после 01.01.2014г.)

Пример:

Морозов В.В. и Морозова К.Л.

Поможем разобраться в вычете налога за купленную супругами квартиру

приобрели квартиру, стоимостью 1.5 млн. руб. Однако, Морозова К.Л. является домохозяйкой и постоянного заработка не имеет. При совместной собственности супругов в 2016 г. и согласно поданного вместе с декларацией 3-НДФЛ заявления, налоговый вычет полностью распределен на ее супруга и составляет 195 тыс. руб. к возврату.

При покупке жилья в совместную собственность до 2014 года:

  1. Если жилье стоит больше 4 млн. руб., размер максимального налогового вычета на двоих супругов составит 2 млн, так как по правилам прошлых лет предельное значение вычета 2 млн. относится к ОБЪЕКТУ приобретения, а не каждому совладельцу.
  2. Если квартира стоит менее 2 млн., то эта разница сгорает и добрать её при следующей покупке имущества нельзя. В данном случае выгоднее оформить вычет целиком на одного из супругов, чтобы за другим в будущем это право сохранилось.

Распределение размера имущественного налогового вычет между супругами имеет преимущества в следующих случаях:

  1. У супруги планируется декретный отпуск, на время которого налогооблагаемый доход будет отсутствовать и вычет просто не откуда будет получить,
  2. Планируется выход на пенсию одного из собственников,
  3. Чтобы получить вычет быстрее, можно распределить вычет в пользу того супруга, у которого доход выше.

Если квартира приобретена супругами в ипотеку при совместной собственности.

Как распределить имущественный вычет по ипотечным процентам? Вспоминаем правило «до 1 января 2014 г.» и «после 1 января 2014 г.»

До 2014 года вычет по ипотечным процентам распределялся в тех же пропорциях, что и вычет со стоимости квартиры. То есть если супруги по заявлению распределили основной вычет 50% на каждого, то вычет по ипотеке будет налоговый вычет 50% на каждого и по-другому его перераспределить нельзя.

После 1 января 2014 года у супругов появилась возможность по письменному заявлению распределять вычет по % в какой угодно пропорции, например, основной налоговый вычет получат по 50% на каждого супруга, а вычет по ипотеке 0% жене, 100 % мужу. При этом ежегодно супруги вправе писать новое заявление о распределении и менять процентное соотношение на вычет по ипотеке

При общей собственности с детьми

Если недвижимость приобреталась в общую собственность с детьми, то родители, усыновители, опекуны, попечители вправе получить налоговый вычет за долю детей, если им не исполнилось 18 лет на момент регистрации квартиры. Долю ребенка на себя может оформить как один из его родителей, так и оба. При этом за ребенком в будущем сохраняется право на получение имущественного вычета в полном объеме. Оформлять вычет за долю ребенка имеет смысл, когда на родителя, согласно его доли в данной недвижимости, вычет менее предельного значения 2 млн. и чтобы добрать до максимума можно воспользоваться данным правом.

Собственность оформлена на одного из супругов

Если недвижимость была приобретена на имя одного из супругов, то вычет на нее все равно могут получить оба в силу положения п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ, которые определяют понятие общей собственности, приобретенной в браке.
Разъяснения по этому поводу были даны в следующих документах:

— Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204.

При этом вычет может получить один из супругов или быть сделано распределение размера имущественного налогового вычета между супругами по заявлению, предоставленному в налоговый орган. При данном виде собственности подача заявления о распределении вычета является обязательной.

Пример.

Комаров Т.Е. и Комарова О.С. приобрели квартиру, стоимостью 2 млн. руб. Сама квартира оформлена на Комарова Т.Е., который ранее уже использовал своё право на имущественный налоговый вычет. Супруги решили, что налоговый вычет разумнее оформить на Комарову О.С., которая вычет получала впервые. Они написали заявление о распределении вычета 0% и 100% . Поскольку получение имущественного налогового вычета за супруга возможно, Комарова О.С. получила к возврату 260 тыс. руб., т.е. сумму с максимально возможной суммы вычета в 2 млн. руб.

В этом случае применяется гражданское право и юридический конфликт урегулируется в суде, либо путем рефинансирования кредита по договоренности между банком и должником. При выплате налогового вычета сумма по процентам ограничена 3 млн рублей Это означает, что долевой инвестор вправе получить имущественный налоговый вычет на любую сумму фактически выплаченных банку процентов за пользование ипотечным кредитом, но не более 3 млн рублей. То есть сумма вычета, которую получит налогоплательщик, в данном случае составит не 260 тыс. рублей, как это происходит в случае с вычетом по расходам на покупку квартиры в новостройке, а 390 тыс. рублей. источник Все новости недвижимости и интересная информация на нашем канале в соцсетях.

Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами

Это правило особенно актуально, когда стоимость квартиры равна или превышает максимальную. Совместно супруги могут вернуть более 500 тысяч рублей.

Важно

В этом случае обязательно оформляется заявление и подписывается обоими собственниками. Например, приобретенная квартира за 4 млн. р. оформлена на мужа Козлова.

В момент оформления вычета ими принимается решение о передаче права на получение льготы на Козлову. Они пишут совместное заявление и 260 тысяч получает единолично жена.

Помогите с налоговым вычетом на обоих супругов

Важно ли, на кого оформляется право собственности? Любой из супругов вправе получить имущественный налоговый вычет, если недвижимость приобреталась в период брака за счет общего имущества супругов, и предельный налоговый вычет для каждого из супругов равен 2 млн рублей. Если между супругами не заключался брачный договор, устанавливающий иные правила, то квартира поступает по закону в их общую совместную собственность. При этом размер налогового вычета, на который каждый из супругов вправе претендовать, может быть определен на основании их совместного заявления о распределении между ними общей суммы расходов на приобретение такого объекта недвижимости.

Оба супруга вправе получить налоговый вычет на приобретение недвижимости

Остаток лимита может быть использован и при покупке или строительстве другого объекта недвижимости, за исключением вычета, предусмотренного для компенсации расходов по кредитным процентам. Следует учесть, что остаток лимита не увеличивается при последующем внесении изменений в законодательство и увеличении предельного размера вычета.

Инфо

Доступный лимит определяется на момент возникновения права на вычет. Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн.

Это быстро, удобно и бесплатно! или по телефону:

  • Москва и область: +7-499-350-97-04
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-309-87-91
  • Федеральный: 8 (800) 333-45-16 доб.

Возврат при общей совместной собственности

Для получения имущественного вычета через работодателя покупатель должен предоставить отдельное заявление и уведомление из налоговой инспекции о подтверждении права на налоговый вычет. Чтобы получить в налоговом органе подтверждение права на имущественный вычет, надо представить в инспекцию заявление и документы, подтверждающие право на получение имущественных налоговых вычетов (п.

8 ст. 220

Внимание

НК РФ). Налоговую декларацию при этом заполнять не нужно. Читайте также: Налоговая памятка для владельцев, продавцов и получателей недвижимости Если банк забирает квартиру за долги возвращать налоговый вычет не нужно В законодательстве таких правил не предусмотрено.

Предоставление вычета привязано к факту осуществления налогоплательщиком расходов и не зависит от последующего банкротства налогоплательщика или выявленной его неспособности исполнять обязательства перед банком.

Как рассчитывается налоговый вычет при приобретении жилья супругами?

Для приобретения квартиры Тишины оформили ипотечный кредит в размере 2 млн.руб., по которому за 2015 год уплатили процентов на сумму 200 тыс.руб.В 2017 году супруги подали в налоговую инспекцию заявление о распределении основного вычета и вычета по процентам по 50%. Соответственно, каждый из них заявил основной вычет в размере 2 млн.руб.


(к возврату 260 тыс.руб.) и вычет по процентам в размере 200 тыс.руб. х 1/2 = 100 тыс.руб. (к возврату 13 тыс.руб.). В 2016 году Тишина А.С. вышла в декретный отпуск, и поэтому в 2017 году супруги решили перераспределить вычет по процентам полностью на мужа (100%), подав в налоговую инспекцию новое заявление о распределении вычета по процентам в пропорции 100% — Тишину Е.Е. и 0% -Тишиной А.С.

Налоговый вычет на несколько собственников

Если в период покупки у человека не было работы, можно в будущем получить налоговый вычет? Если человек долгое время не работал, например, находился три года в декретном отпуске по уходу за ребенком, он может не иметь налогооблагаемых доходов, за счет которых можно было бы сделать налоговый вычет.

Налоговый вычет при покупке квартиры для супругов в 2018 году

В этом случае налогоплательщик сохраняет право на налоговый вычет вне зависимости от фактической даты приобретения права на жилье.

Однако в случае его обращения в период декретного отпуска в налоговый орган по вопросу получения вычета налоговый орган может ему отказать в предоставлении вычета в данном конкретном налоговом периоде с мотивировкой, что вычет будет предоставлен в другом налоговом периоде, когда у заявителя появятся соответствующие доходы, из которых может быть сделан вычет.
Размер вычета ограничен:

  1. Фактическими расходами на приобретение квартиры (доли в квартире, комнаты), но не более 2 млн рублей для каждого претендента.
  2. Фактическими расходами, но не более 3 млн рублей, на погашение процентов по кредиту – по ипотеке, где приобретенная квартира (доля в квартире, комната) выступает залогом, или по кредиту, взятому строго на цели покупки жилья.

К расходам на покупку квартиры можно отнести не только уплаченные продавцу по договору купли-продажи средства – стоимость жилья, но и документально подтвержденные расходы (перечень является исчерпывающим):

  • на разработку сметных, проектных документов на отделку квартиры;
  • на отделочные материалы;
  • на работы по отделке.

Право на вычет распространяется как на договор купли-продажи, так и на договор долевого участия.

Налоговый вычет по процентам обоим супругам

Читайте также: Как получить налоговый вычет после покупки жилья Материнский капитал, «Военная ипотека» — как рассчитывается налоговый вычет?

Денежные средства, предоставляемые долевому инвестору по различным социальным государственным программам, не учитываются при предоставлении имущественного налогового вычета. В этом случае имущественный налоговый вычет рассчитывается с суммы частных инвестиций налогоплательщика в строящееся жилье без учета доли финансирования со стороны государства.

Ипотека — как рассчитывается налоговый вычет? В случае покупки недвижимости за счет средств ипотечного кредита долевой инвестор помимо имущественного налогового вычета в размере 2 млн руб. на покупку квартиры имеет право на предоставление имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных инвестором расходов на погашение процентов по ипотечному кредиту.
С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта.

А потом сможете выбрать — отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн. Попробовать Если есть брачный договор Если на момент приобретения квартиры брачным договором или иным соглашением между супругами закреплены их доли в совместно приобретенном имуществе, то вычет распределяется в таком же соотношении.

В целях получения возврата налога изменить данную пропорцию путем подписания Соглашения о распределения вычета нельзя. Распределение вычета по ипотечным процентам Если право на возврат налога возникло с 1 января 2014 года, то вычет по процентам распределяется в той же пропорции, как и вычет по квартире, на которую была получена эта ипотека. Это связано с тем, что до 2014 года вычет по процентам был частью вычета по приобретению жилья.
В результате покупки каждый из супругов сможет получить основной вычет в размере 2 млн.руб. (к возврату по 260 тыс.рублей) со стоимости покупки квартиры, а Чирков А.Б. получит также вычет по процентам в полном объеме (независимо от того, на кого будут оформлены платежные документы по уплате кредита). Также стоит отметить, что согласно мнению ФНС России, супруги вправе ежегодно на основании заявления перераспределять сумму затрат на погашение процентов (Письмо Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106). Пример: В 2015 году супруги Тишин Е.Е. и Тишина А.С. купили квартиру в совместную собственность стоимостью 4 млн.руб.

Долевая собственность супругов на недвижимость

Если квартира приобретена супругами в ипотеку при долевой собственности

Приобретение жилья супругами в совместную собственность

Если квартира приобретена супругами в ипотеку при совместной собственности

При общей собственности с детьми

Собственность оформлена на одного из супругов

Статья 220 Налогового кодекса предоставляет возможность вернуть себе в виде вычета 13% от стоимости приобретенной недвижимости (комнаты, квартиры, участка земли, дома и т.д.). Это право называется "имущественный вычет" и предоставляется любому гражданину РФ. Ранее воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет с покупки жилья можно было только один раз, в 2014 году стало возможным получить вычет несколько раз, пока не исчерпаете лимит 2 млн. рублей.

Ниже мы рассмотрим, как распределяется имущественный налоговый вычет между супругами в том случае, если жилье приобреталось супругами, состоявшим в браке. В первую очередь, вычет зависит от формы собственности и о самых распространенных мы расскажем.

Обращаем внимание. 

Основным моментом, определяющим Ваше право, является время приобретения недвижимости. Правила можно разделить на 2 группы:

  • Покупка жилья до 1 января 2014 г
  • Покупки жилья после 1 января 2014 г

Поэтому нужно посмотреть на дату выдачи свидетельства регистрации права собственности, а если вы вложились в строящееся жилье, то дату акта приема-передачи. Эта дата отнесет вас к одной группе правил или другой.

Другим не менее важным моментом является вид собственности на квартиру/дом/земельный участок и на кого оформлена собственность. Существуют следующие виды:

  • Индивидуальная собственность — когда в свидетельстве регистрации права собственности указан только один собственник
  • Долевая собственность — когда у квартиры несколько собственников, доля каждого определена договором купли-продажи и свидетельством регистрации
  • Совместная собственность — отношение имеет только к супругам-собственникам и их несовершеннолетним детям, доли в этом случае не выделяются, по умолчанию признаются равными

Если Вы только собираетесь оформить сделку по приобретению жилья, находясь в браке, то мы рекомендуем принять решение в пользу совместной собственности, это более выгодно, если в дальнейшем Вы планируете воспользоваться правом имущественного налогового вычета.

Долевая собственность на недвижимость.

Согласно договора на приобретение жилья, на каждого супруга выделяется своя доля в собственности, в соответствии с которой и будет распределяться налоговый вычет при покупке квартиры супругами. Размер вычета зависит от количества собственников данной недвижимости и по законодательству имеет ограничение

2 млн. руб. на ОБЪЕКТ недвижимости (если свидетельство регистрации права собственности выдано до 1 января 2014 г.)

 2 млн.руб. на каждого владельца (если жилье зарегистрировано после 1 января 2014 г.)

Пример 1

Квартира стоимостью 3 млн руб. приобретена супругами в долевую собственность по ½ на каждого, но дата приобретения жилья декабрь 2013 г. И поэтому максимальное значение налогового вычета 2 млн. относится к ОБЪЕКТУ приобретения, а не каждому совладельцу. Размер вычета определяется как 2 млн руб. / 2= 1 млн руб. Каждый из супругов может получить вычет 1 млн руб х 13% = 130 тыс. руб.

Т.е. в данном случае работает правило «до 1 января 2014 г.»

Пример 2

Квартира приобретена супругами в долевую собственность по ½ на каждого. Стоимость квартиры по договору купли-продажи 3 млн руб. Дата приобретения жилья февраль 2014 года. Размер налогового вычета определяется как 3 млн руб. / 2= 1,5 млн руб. Каждый из супругов может получить налоговый вычет 1,5 млн руб х 13% = 195 тыс. руб.

Т.е. в данном случае работает правило «после 1 января 2014 г.»

ВАЖНО! Если жилье было приобретено и зарегистрировано до 1 января 2014 года, то получить вычет возможно, но пропорционально доле каждого. До 2014 года Налоговый кодекс не регламентировал порядка передачи вычета супругу, если недвижимость была приобретена в долевую собственность.

Ситуация изменилась в благоприятную сторону после внесенных в Закон поправок и после 1 января 2014 года стало возможным распределение налогового вычета при долевой собственности

абзац 25 подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса (в редакции, действовавшей до 01.01.2014), предусматривающий распределение имущественного налогового вычета между супругами строго пропорционально доле в собственности, утратил силу. (Письмо от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@).

Согласно этим изменениям, каждый из супругов может получить имущественный налоговый вычет, исходя из величины расходов супругов на приобретение жилья, подтвержденных платежными документами,на основании заявления о распределении понесенных расходов, но не более 2 млн рублей на каждого (в письме ФНС России от 29.02.2016 N БС-3-11/813@)

 Ситуация 1

Когда вносил всю сумму один из супругов, т.е. платежные документы составлены на его имя:

В этом случае супруги могут написать заявление о перераспределении налогового вычета и распределить сумму вычета в любой пропорции. Закон не запрещает таких действий.

Пример

Леснов В.К. и Леснова И.В. приобрели в 2016 г. в совместную долевую собственность квартиру, стоимостью 5 млн. руб., причем по документам Леснова И.В. внесла всю сумму от своего имени. На основании заявления супруги распределили поровну налоговый вычет и в итоге смогли получить максимальную сумму вычета 2 млн. руб. на каждого (т.е. получить к возмещению 260 тыс.).

Ситуация 2

Каждый из супругов внёс свою часть за квартиру самостоятельно, что подтверждено платежными документами. В этом случае каждый получит налоговый вычет равный понесенным расходам.

Пример

Допустим, Иванов А.П. и его жена Иванова С.Ю. приобрели квартиру в 2015, стоимостью 2.6 млн. рублей, внеся каждый равную долю, т.е. каждым внесено 1.3 млн. рублей. Имущественный вычет с этой суммы составляет 169 тыс. руб.

Если квартира приобретена супругами в ипотеку при долевой собственности.

Как распределить имущественный вычет по ипотечным процентам?

Вычет по процентам будет распределяться согласно доли в праве собственности. При этом не имеет значения, кто из пары заемщик, кто созаемщик, а также кем из них вносились деньги на погашение кредита.

Только после 1 января 2014 года (т.е. квартира в праве собственности после 01.01.2014 г.) у супругов появилась возможность по письменному заявлению распределять налоговый вычет по % в какой угодно пропорции, например, основной вычет получат по 50% на каждого супруга, а вычет по ипотеке 0% жене, 100 % мужу. При этом ежегодно супруги вправе писать новое заявление о распределении и менять процентное соотношение на вычет по ипотеке. Письма Минфина России от 06.11.2015 № 03-04-05/63984, от 01.10.2014 N 03-04-05/49106).

Имущественный налоговый вычет при общей совместной собственности супругов.

Наиболее удобный вариант для супругов с точки зрения налогового законодательства. Если при регистрации квартиры супруги приняли решение о совместной собственности, то они вправе распределить по заявлению полагающийся им вычет в любой пропорции, по умолчанию он будет рассчитываться в равных долях.

При покупке жилья после 01.01.2014 г. это значит:

  1. Если стоимость имущества превышает 4 млн. руб., вычет могут оформить оба супруга по 2 млн. руб., заявление на распределение в данном случае не требуется. Это объясняется тем, что с 2014 года появилась возможность получить предельный вычет, равный 2 млн. каждому собственнику приобретенного имущества.
  2. Если стоимость покупки менее 4 млн.руб., например, 3 млн., то с помощью заявления можно одному из супругов выделить максимальную сумму 2 млн., а другому 1 млн., а в будущем добрать остаток неиспользованного вычета при покупке другого жилья. Возможность получить имущественный вычет с покупки нескольких объектов собственности, но в пределах установленного максимума 2 млн., появилась с 1 января 2014 года (право на недвижимость должно быть зарегистрировано после 01.01.2014г.)

Пример:

Морозов В.В. и Морозова К.Л. приобрели квартиру, стоимостью 1.5 млн. руб. Однако, Морозова К.Л. является домохозяйкой и постоянного заработка не имеет. При совместной собственности супругов в 2016 г. и согласно поданного вместе с декларацией 3-НДФЛ заявления, налоговый вычет полностью распределен на ее супруга и составляет 195 тыс. руб. к возврату.

При покупке жилья в совместную собственность до 2014 года:

  1. Если жилье стоит больше 4 млн. руб., размер максимального налогового вычета на двоих супругов составит 2 млн, так как по правилам прошлых лет предельное значение вычета 2 млн. относится к ОБЪЕКТУ приобретения, а не каждому совладельцу.
  2. Если квартира стоит менее 2 млн., то эта разница сгорает и добрать её при следующей покупке имущества нельзя.

    Имущественный вычет при покупке жилья супругами до и после 2014 года

    В данном случае выгоднее оформить вычет целиком на одного из супругов, чтобы за другим в будущем это право сохранилось.

Распределение размера имущественного налогового вычет между супругами имеет преимущества в следующих случаях:

  1. У супруги планируется декретный отпуск, на время которого налогооблагаемый доход будет отсутствовать и вычет просто не откуда будет получить,
  2. Планируется выход на пенсию одного из собственников,
  3. Чтобы получить вычет быстрее, можно распределить вычет в пользу того супруга, у которого доход выше.

Если квартира приобретена супругами в ипотеку при совместной собственности.

Как распределить имущественный вычет по ипотечным процентам? Вспоминаем правило «до 1 января 2014 г.» и «после 1 января 2014 г.»

До 2014 года вычет по ипотечным процентам распределялся в тех же пропорциях, что и вычет со стоимости квартиры. То есть если супруги по заявлению распределили основной вычет 50% на каждого, то вычет по ипотеке будет налоговый вычет 50% на каждого и по-другому его перераспределить нельзя.

После 1 января 2014 года у супругов появилась возможность по письменному заявлению распределять вычет по % в какой угодно пропорции, например, основной налоговый вычет получат по 50% на каждого супруга, а вычет по ипотеке 0% жене, 100 % мужу. При этом ежегодно супруги вправе писать новое заявление о распределении и менять процентное соотношение на вычет по ипотеке

При общей собственности с детьми

Если недвижимость приобреталась в общую собственность с детьми, то родители, усыновители, опекуны, попечители вправе получить налоговый вычет за долю детей, если им не исполнилось 18 лет на момент регистрации квартиры. Долю ребенка на себя может оформить как один из его родителей, так и оба. При этом за ребенком в будущем сохраняется право на получение имущественного вычета в полном объеме. Оформлять вычет за долю ребенка имеет смысл, когда на родителя, согласно его доли в данной недвижимости, вычет менее предельного значения 2 млн. и чтобы добрать до максимума можно воспользоваться данным правом.

Собственность оформлена на одного из супругов

Если недвижимость была приобретена на имя одного из супругов, то вычет на нее все равно могут получить оба в силу положения п. 1 ст. 256 НК РФ, ст. ст. 33, 34 СК РФ, которые определяют понятие общей собственности, приобретенной в браке.
Разъяснения по этому поводу были даны в следующих документах:

— Письма Минфина России от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 №03-04-05/14480, от 26.03.2014 № 03-04-05/13204.

При этом вычет может получить один из супругов или быть сделано распределение размера имущественного налогового вычета между супругами по заявлению, предоставленному в налоговый орган. При данном виде собственности подача заявления о распределении вычета является обязательной.

Пример.

Комаров Т.Е. и Комарова О.С. приобрели квартиру, стоимостью 2 млн. руб. Сама квартира оформлена на Комарова Т.Е., который ранее уже использовал своё право на имущественный налоговый вычет. Супруги решили, что налоговый вычет разумнее оформить на Комарову О.С., которая вычет получала впервые. Они написали заявление о распределении вычета 0% и 100% . Поскольку получение имущественного налогового вычета за супруга возможно, Комарова О.С. получила к возврату 260 тыс. руб., т.е. сумму с максимально возможной суммы вычета в 2 млн. руб.

Нюансы получения налогового вычета при покупке недвижимости в браке

Опубликовано: 15.11.2015Просмотров: 911

Налоговый вычет при покупке имущества в браке вызывает, пожалуй, наибольшее количество вопросов – из-за нестандартности и многообразия жизненных ситуаций. Ответы на них периодически дает Минфин РФ в письмах, уточняющих нюансы законодательства.

Для начала напомним: каждый налоговый резидент РФ, платящий НДФЛ по ставке 13%, имеет право на налоговый вычет при покупке недвижимостина территории РФ. Размер вычета определяется потраченной на приобретение суммой, но не может превышать 2 млн. руб. То есть из казны можно вернуть 260 тыс. руб.

С 1 января 2014 года, после начала действия внесенных в Налоговый кодекс РФ существенных изменений, налоговый вычет при покупке жилья оказался привязан не к объекту недвижимости, а к человеку. Новации особенно заметно сказались на семьях, решающих квартирный вопрос: некоторые ситуации потребовали дополнительных разъяснений Минфина России или налоговых органов.

Рассмотренные в статье подходы относятся к покупке недвижимости после указанной даты, а также к тем случаям, когда между супругами не заключен брачный контракт, изменяющий стандартный правовой подход к имуществу как совместной собственности мужа и жены.

 С чистого листа

Главный вопрос, на который необходимо ответить перед покупкой квартиры, участка или дома: как будет оформлено приобретение – в долевую собственность или совместную?

Предположим, история пишется с чистого листа – ни муж, ни жена ранее не использовали свое право на налоговый вычет. Тогда основная разница между вариантами заключается в следующем. При оформлении недвижимости в общую долевую собственность вычет распределяется строго в соответствии с долями и один совладелец не вправе «передавать» его другому. При совместной собственности, напротив, данную преференцию от государства можно распределить по договоренности. По умолчанию вычет распределяется в равных долях (по 50%). Однако в заявлении в налоговый орган можно указать любые пропорции – вплоть до 100% и 0%. При этом супруг, отказавшийся от вычета, сохраняет на него право в дальнейшем.

Так как с 2014 года каждый налогоплательщик имеет право на протяжении жизни получить за один раз или в несколько приемов вычет в размере 2 млн. руб., то при покупке недвижимости стоимостью 4 млн. руб. и более пара совокупно может вернуть из бюджета 520 тыс.

Приобретение квартиры супругами в собственность и получение налогового вычета: порядок действий

руб. выплаченных налогов (по 260 тыс. руб. каждый). Если квартира стоила менее указанной суммы, то и муж, и жена исчерпают свое право на вычет не полностью и смогут использовать оставшийся «хвостик» при дальнейших покупках. К примеру, если за новое жилье было заплачено 3 млн руб., то каждый может получить вычет в 1,5 млн. руб. и еще 500 тыс. руб. сохранит на будущее.

 Еще один вариант оформления – в единоличную собственность одного из супругов – с точки зрения Семейного кодекса РФ равнозначен совместной собственности (пункт 1 статьи 256 ГК РФ, статьи 33, 34 СК РФ). С одним нюансом: оформивший на себя квартиру человек по умолчанию получает вычет единолично. Но, как недавно сообщил Минфин РФ в своих письмах от 20.04.2015 № 03-04-05/22246, от 18.03.2015 № 03-04-05/14480, от 01.02.2013 № 03-04-05/7-87, при желании имеет право распределить его со вторым супругом в любых долях. Правда, для этого придется написать такое же заявление в налоговый орган, как при совместной собственности.

ВАЖНО

Налоговый вычет распределяется между супругами один раз, и в дальнейшем пропорции сохраняются до конца выплат

Хитрый расчет

 В некоторых случаях одна форма собственности предпочтительнее другой. К примеру, когда жена занимается ребенком и не имеет постоянного дохода, квартиру лучше оформить в совместную собственность и «перепоручить» получение налогового вычета мужу. Но если жилье стоит 4 млн. руб. и более, смысла в этом немного. Дело в том, что при любом раскладе – только за себя или за себя и партнера по браку – человек может получить вычет не более 2 млн. руб. Если его расходы равны указанной сумме или больше нее, перераспределение «господдержки» не имеет смысла.

Совсем другой расклад получается с более дешевыми объектами. Рассмотрим вариант с жилищем стоимостью 2,5 млн. руб. При общей совместной собственности, как говорилось выше, мужу и жене полагается вычет в размере половины этой суммы – по 1,25 млн. руб. Но неработающий супруг может написать заявление и «догнать» вычет другого до максимального показателя в 2 млн. руб.

 Нелишне включить калькулятор и в том случае, если кто-то из семейной пары получил вычет в прошлые годы. Но опять-таки смысл в этом будет только при покупке объекта дешевле 4 млн. руб.

Тогда следует задуматься над оформлением недвижимости в долевую собственность в неравных долях. К примеру, квартира приобретается за 3 млн. руб. Если две трети ее будут оформлены на супруга, не использовавшего право на вычет, то он сможет вернуть из бюджета максимальную сумму налогов – 260 тыс. руб. Ведь второй партнер, уже получивший вычет в прошлые годы, все равно не может претендовать на помощь государства второй раз.

ВАЖНО

Оформление в долевую собственность осложняет покупку жилья с привлечением ипотеки и продажу недвижимости в дальнейшем

Родственные связи

С 1 января 2014 года родители (усыновители, приемные родители, опекуны, попечители) при приобретении имущества в собственность своих (подопечных) детей в возрасте до 18 лет могут получить за них имущественные вычеты (пункт 6 статьи 220 НК РФ). Конечно, если не воспользовались этой возможностью ранее, а также если доля ребенка оформлена официально.

По договоренности один или оба супруга могут увеличить размер своего вычета за счет доли ребенка. Манипуляция имеет смысл, когда стоимость доли одного или каждого взрослого не дотягивает до 2 млн. руб. В законе и письмах Минфина нет инструкций, каким образом родители могут распределить вычет ребенка. Но, как следует из практики, при подаче документов в налоговую следует приложить заявление о распределении вычета ребенка между супругами.

Интересный нюанс: если родители не состоят в браке, но отец признал своего ребенка и помог его матери решить жилищную проблему, он имеет право получить налоговый вычет за детскую долю. Точно так же после развода покинувший семью отец сохраняет право на получение вычета за долю ребенка, так как квартира в браке приобретается, с точки зрения Семейного кодекса РФ, на совместные средства.

Теперь об отношениях со старшими родственниками. Для пресечения попыток махинаций с возвратом налогов в пункте 2 статьи 105 Налогового кодекса перечисляются взаимозависимые лица, при покупке жилья у которых нельзя получить вычет. Это супруг (супруга), родители (усыновители), дети (усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный.

 Но в недавнем письме Минфина РФ от 23.06.15 № 03-04-05/36145 был рассмотрен частный случай. В документе разъясняется, что при приобретении квартиры в общую совместную собственность у родителей мужа жена вправе получить имущественный вычет по НДФЛ. Это правило действует даже в том случае, если жилье приобретено за счет ипотечного кредита, основным заемщиком по которому является муж. Следуя логике, можно заключить, что один из супругов получит вычет в размере половины понесенных расходов, если недвижимость куплена у братьев-сестер второго.

 Добавим, что Минфин ранее заявлял: оснований для отказа в предоставлении имущественного вычета нет, если договор купли-продажи заключен между супругой и родителями мужа и недвижимость или ее доля оформлена в собственность жены (письма Минфина России от 09.01.14 № 03-04-05/18 и от 29.06.12 № 03-04-05/5-801). А вот в том случае, если сделка заключена между супругом и его родителями и квартира оформлена в единоличную собственность покупателя, жене вычет не полагается (письмо от 13.04.15 № 03-04-05/20907).

ВАЖНО

Если родители получили вычет, купив жилье на имя ребенка, он не утрачивает право воспользоваться вычетом в дальнейшем

Всех хитросплетений жизненных сценариев в законодательстве не предусмотреть. Потому Минфин, а вслед за ним и мы продолжим писать на тему налогового вычета при покупке жилой недвижимости.

Вопрос передачи имущественного вычета часто возникает в случае, если в семье работает лишь один из супругов, а у другого супруга нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%

Соответственно, неработающий супруг не вправе получить имущественный налоговый вычет.

Возможность передачи вычета зависит от того, в какую (долевую или совместную) собственность приобретена недвижимость.

Если жилье приобретено в общую долевую собственность, то каждый из совладельцев может воспользоваться имущественным налоговым вычетом, исходя из своей доли в указанном имуществе.

Допустим, доли жены и мужа равны (по 50%). В этом случае нельзя перераспределить доли вычета и мужу применить вычет в размере 75% или 100%, а жене 25% или 0% соответственно.

Может ли один из супругов в таком случае вообще отказаться от своей части налогового вычета в пользу другого?

Нет, не может.

Налоговый вычет при покупке квартиры

Такое разъяснение было дано Минфином в письме от 01.07.2009 N 03-04-05-01/509. Перераспределение имущественного вычета для совладельцев имущества, находящегося в долевой собственности, НК РФ не предусматривает.

Налогоплательщики, приобретшие имущество в общую совместную собственность, вправе согласовывать соотношение, в котором вычет будет распределен между ними, например, 100% — в пользу одного супруга и 0% — в пользу другого супруга.

Решение о приобретении жилья в совместную или долевую собственность граждане принимают самостоятельно.

Однако следует помнить, что, распределив имущественный налоговый вычет, каждый из супругов реализует свое право на его получение (письмо Минфина от 15.10.2007 N 03-04-05-01/337). Повторное предоставление права на данный имущественный вычет невозможно.

Таким образом, если супруги подали в ИФНС заявление о том, в какой пропорции нужно распределить между ними вычет, то аннулировать или скорректировать заявление нельзя (письма Минфина от 08.07.2010 N 03-04-05/9-381, ФНС от 15.10.2009 N 3-5-04/1542).

По логике, если муж и жена решили распределить имущественный вычет как 100% и 0% соответственно, то жена также будет считаться налогоплательщиком, воспользовавшимся вычетом.

Но в ФНС считают в пользу налогоплательщика, а именно: супруг, ранее получивший вычет при покупке в совместную собственность другой квартиры, может заявить вычет в размере 0 руб. Тогда совладельцу приобретаемой квартиры, ранее не получавшему имущественный вычет, вычет может быть предоставлен в полном объеме (Письма ФНС России от 11.12.2009 N 3-5-04/1838, от 26.10.2009 N 3-5-04/1595).

Подробнее об этом можно прочесть здесь и других подразделах настоящего сайта.

Ситуация

Супругами за счет общих доходов приобретена квартира. Договор купли-продажи квартиры, платежные документы и свидетельство о регистрации права собственности оформлены на имя жены.

Вопрос

Может ли муж в этом случае получить имущественный налоговый вычет?

Минфин в письме от 03.07.2009 N 03-04-05-01/524 разъяснил, что при приобретении имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

Если оплата расходов по приобретению квартиры произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по приобретению имущества.

В случае, когда при покупке квартиры платежные документы и свидетельство о праве собственности на квартиру оформлены на одного из супругов, другой супруг также имеет право на получение имущественного налогового вычета.

Частным случаем согласованного решения совладельцев имущества (супругов) является распределение между ними имущественного налогового вычета в отношении 100% и 0%.

Заметим, что изложенные правоотношения применимы к периоду до 01.01.2014.

С 01.01.2014 ограничение в 2 млн. рублей применяется в отношении каждого налогоплательщика и каждого объекта и может быть разделено между несколькими объектами. Читайте об этом в разделе Новые условия предоставления имущественного вычета и подразделах к нему.

Для удобства поиска можно воспользоваться сервисом поиск и/или картой сайта.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

При приобретении на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них супруги — налоговые резиденты РФ вправе уменьшить свои доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (кроме доходов от долевого участия в организациях), на имущественные налоговые вычеты в размере расходов (п. 3 ст. 210, пп. 3, 4 п. 1 ст. 220, п. 1 ст. 224 НК РФ):

  • на приобретение указанного жилья, земельного участка или доли (долей) в нем, на котором расположен приобретаемый жилой дом или доля (доли) в нем (далее — вычет на покупку жилья);
  • на уплату процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на покупку жилья, земельного участка, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования (далее — вычет на погашение процентов по займу (кредиту)).

Условия получения имущественных вычетов в данном случае имеют особенности в части размера вычета, который может быть предоставлен каждому из супругов, и документального подтверждения права на вычет. Далее рассмотрим эти вопросы подробнее.

Размер имущественного вычета и его распределение между супругами при покупке жилья

Законным режимом имущества супругов является режим их совместной собственности. Брачным договором супруги могут установить режим долевой собственности в отношении приобретенной жилой недвижимости (п. 1 ст. 256 ГК РФ; п.

Налоговый вычет при покупке квартиры двумя супругами

1 ст. 33, п. п. 1, 2 ст. 34 СК РФ).

В случае приобретения жилья в совместную собственность каждый из супругов имеет право на имущественный вычет в размере расходов на его покупку независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на данную недвижимость и платежные документы. Максимальный размер вычета на покупку жилья, который может быть предоставлен каждому из супругов, — 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. 18 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

Таким образом, заявить имущественный вычет на приобретение жилье может:

  • один из супругов — в полной сумме фактически понесенных расходов, но не более 2 млн руб., либо
  • каждый из супругов, распределив между собой фактически понесенные расходы в любой пропорции, но не более 2 млн руб. на каждого.

Аналогично можно заявить имущественный вычет на погашение процентов по займу (кредиту). Максимальный размер такого вычета для каждого из супругов в отношении одного объекта недвижимости — 3 млн руб., если кредит получен в период с 01.01.2014. По займам (кредитам), полученным до 2014 г., а также по кредитам, предоставленным в целях перекредитования кредитов, полученных до 2014 г., имущественный вычет предоставляется без ограничения (п. 4 ст. 220 НК РФ; п. 4 ст. 2 Закона от 23.07.2013 N 212-ФЗ).

Размер имущественного вычета каждому из супругов определяется на основании платежных документов, подтверждающих расходы каждого супруга на покупку жилья, уплату процентов по займу (кредиту), или заявления о распределении указанных расходов, в котором супругам необходимо указать согласованную сумму расходов (их долю в процентном выражении) для получения вычета каждым из них.

Пример.Распределение имущественного налогового вычета при приобретении жилья в совместную собственность

Если стоимость квартиры более 4 млн руб., то размер вычетов (расходов) целесообразно распределить так, чтобы каждый из супругов уменьшил свои доходы на 2 млн руб.

Если стоимость квартиры 3 млн руб., то возможны следующие варианты распределения размера вычетов: 2 млн руб. одному супругу и 1 млн руб. другому; 1,8 млн руб. одному супругу и 1,2 млн руб. другому; по 1,5 млн руб. каждому и т.д.

Если стоимость квартиры менее 2 млн руб., то супруги могут принять решение о том, что вычетом будет пользоваться только один из них, или распределить вычет в любой пропорции.

Следует учитывать, что изменить выбранный супругами вариант распределения расходов (их долю) в целях получения имущественного вычета возможно до начала процедуры возврата излишне уплаченного НДФЛ. Для этого потребуется представить в налоговой орган уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ и, при необходимости, заявление о распределении указанных расходов. После предоставления имущественного вычета его остаток супруги могут по-другому распределить между собой в последующих налоговых периодах только в части вновь понесенных расходов на погашение процентов по займу (кредиту) (Письма Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-07/71589, от 31.10.2017 N 03-04-07/71600).

При отсутствии у одного из супругов доходов, в отношении которых может быть предоставлен имущественный вычет, передать право на использование полагающегося ему вычета другому супругу нельзя. Однако вы можете воспользоваться вычетом в последующие календарные годы при условии получения доходов, облагаемых по ставке 13% (ст. 216, п. 9 ст. 220 НК РФ).

Также нельзя передать право на имущественный вычет другому супругу, если один из супругов уже использовал его в полном объеме, например при покупке другого жилья. В таком случае вычет в размере не более 2 млн руб. может быть предоставлен только второму супругу (п. 11 ст. 220 НК РФ).

Начиная с 2014 г. если один из супругов ранее уже использовал часть предельной суммы имущественного вычета на покупку жилья, то он может воспользоваться остатком вычета при приобретении нового жилого объекта сам либо передать право на его использование (но не более 2 млн руб. в общей сумме) своему супругу (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ).

Имущественный вычет на погашение процентов по кредиту можно получить, а также передать другому супругу только в отношении одного объекта недвижимости. Если супруг до 2014 г. получал имущественный вычет и включал в его состав расходы на уплату процентов по кредиту, то при приобретении другой недвижимости он не вправе получить вычет на погашение процентов по кредиту (п. п. 8, 11 ст. 220 НК РФ; Письмо ФНС России от 21.05.2015 N БС-4-11/8666).

Порядок получения имущественного налогового вычета супругами

Получить имущественные налоговые вычеты можно следующими способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

  • у работодателя — в течение календарного года, в котором вы имеете право на вычет и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации);
  • в налоговом органе — по окончании года.

В первом случае вам сначала необходимо получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение имущественного налогового вычета, а затем представить его вместе с заявлением о предоставлении вычета работодателю. Во втором случае необходимо заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ. По общему правилу она представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, подать ее можно и после 30 апреля. При этом воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания (п. 7 ст. 78, п. п. 7, 8 ст. 220, п. 1 ст. 229 НК РФ).

При обращении в налоговый орган вам потребуются документы (их копии), подтверждающие право на вычет и произведенные вами расходы (пп. 3 — 7 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ; ч. 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ; ч. 1, 7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 N 360-ФЗ):

  • копии договора о приобретении недвижимости и документы, подтверждающие право собственности на нее (копия свидетельства о регистрации права собственности, которое выдавалось до 15.07.2016, или выписка из ЕГРН);
  • копия кредитного договора и справка банка о размере уплаченных процентов по кредиту;
  • платежные документы (например, акт о передаче денег за жилье продавцу или его расписка, банковские выписки о безналичном перечислении денег на счет продавца, банковские выписки о перечислении денег со счета заемщика на счет кредитной организации; квитанции к приходным кассовым ордерам — в случае внесения платежей в кассу кредитной организации);
  • справка 2-НДФЛ (при представлении налоговой декларации).

При покупке жилья в совместную собственность могут понадобиться дополнительно копия свидетельства о заключении брака и, как уже отмечалось, заявление о распределении между супругами понесенных расходов (Письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@).

Связанные вопросы

Какие вычеты по НДФЛ предусмотрены при покупке квартиры и другого недвижимого имущества? >>>

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при покупке недвижимости? >>>

Вам также может понравиться

About the Author: admin

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *