Налоговый вычет с новостройки

Содержание

Налоговый вычет при покупке строящегося жилья в 2018 г.

Сумма налогового вычета

Условия получения

Необходимые документы

Порядок получения вычета при покупке стройварианта

При приобретении жилья в новостройке по договорам долевого участия в соответствии с Федеральным законом N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" возникает право на получение налогового вычета. Также право на получение налогового вычета наступает при покупке такого жилья и по ипотеке.

Имущественный налоговый вычет — это льгота, предоставляемая государством при покупке квартиры в новостройке или на рынке вторичной недвижимости гражданам, имеющим официальное трудоустройство с регулярной уплатой НДФЛ в размере 13 %. Налоговые вычеты позволяют вернуть покупателю часть налога, ранее уплаченного в бюджет.

Размер налогового вычета при приобретении строящегося жилья составляет 2 миллиона рублей. То есть при покупке квартиры по договору долевого участия можно вернуть ранее уплаченный НДФЛ (налог на доходы физических лиц, подоходный налог) в сумме 260 000 рублей.

Сумма налогового вычета при покупке жилья у застройщика

Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

При  этом правом на получение налогового вычета можно воспользоваться не только на приобретение одного объекта недвижимости. В случае, если стоимость объекта недвижимости меньше 2 миллионов рублей, можно получить налоговый вычет и при приобретении недвижимости в дальнейшем. В таком случае не обязательно покупать вновь строящееся жилье. Можно в дальнейшем приобрести  на территории Российской Федерации земельный участок, жилой дом, квартиру, комнату в коммунальной квартире или доли (долей) в них.

Пример.Гражданин М. в 2017 г. приобрел стройвариант у застройщика по цене 1,2 миллиона рублей. Таким образом, он приобрел право на налоговый вычет и возврат ранее уплаченного налога в размере 156 тысяч рублей.

Особенности получения налогового вычета при покупке квартиры в новостройке

В связи с тем, что гр. М. не израсходовал предельный размер налогового вычета при покупке жилья (2 млн. рублей), у него осталось право на налоговый вычет в сумме 800 тысяч рублей. И теперь, при покупке в 2018 году квартиры стоимостью 4 миллиона рублей, он может обратиться в налоговый орган с заявление о возврате НДФЛ в сумме 104 тысячи рублей (налог с суммы 800 тысяч рублей, поскольку ранее он уже получил вычет с суммы 1,2 миллиона рублей.

Важно. Общая сумма налогового вычета – не более 2 000 000 рублей.

Действующим законодательством предусмотрено право получить налоговый вычет не только по итогам одного налогового периода, но и неоднократно, до тех пор, пока налоговый орган не вернет предельную сумму налога – 260 000 рублей. То есть, если гражданин приобрел квартиру в 2017 году и за этот год он в качестве НДФЛ уплатил 180 000 рублей, то в 2018 году он может вернуть эти деньги, а неполученную часть вычета (260 000 — 180 000 = 80 000 рублей) можно получить в последующие годы – в 2019 году или 2020 году и т.д.

Имущественные налоговые вычеты предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды. Исключением из общего правила являются пенсионеры. Они могут получить налоговый вычет за 3 предшествующих года, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. О правилах получения налогового вычета пенсионерами можно прочитать в статье по ссылке.

Условия получения вычета

Итак, налоговый вычет предоставляется при приобретении строящегося жилья за исключением случаев:

  • недвижимость приобретается за счет средств работодателей или иных лиц;
  • средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей,
  • за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации,
  • в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (родственниками).

Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный

Важно. Получить налоговый вычет при покупке строящегося жилья можно только после сдачи жилья застройщиком.

В расходы на приобретение квартиры в новостройке могут включаться дополнительно следующие расходы:

  • расходы на приобретение отделочных материалов;
  • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;

При этом принятие к вычету расходов на достройку и отделку возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено приобретение недвижимости, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки.

Документы, необходимые для получения налогового вычета

Для получения налогового вычета налогоплательщик представляет в налоговый орган:

  • паспорт гражданина РФ;
  • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
  • документ, подтверждающий покупку жилья в новостройке (договор участия в долевом строительстве и т.д.)
  • передаточный акт (акт приема-передачи) или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, — при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
  • платежные документы, подтверждающие совершение сделки;
  • документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
  • справку о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с места работы за 12 месяцев года приобретения квартиры в новостройке;
  • декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • заявление на получение имущественного вычета.

Важно. Для получения налогового вычета на строящее жилье, необходимо представить акт приема-передачи уже построенного и сданного объекта.

При приобретении имущества в общую совместную собственность дополнительно представляются:

  • копию свидетельства о браке;
  • письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

Особенности получения налогового вычета при покупке стройварианта

Налоговый вычет при покупке квартиры можно получить в налоговой инспекции или у работодателя.

Получение налогового вычета в налоговой инспекции

Для получения налогового вычета в налоговой инспекции необходимо подать налоговую декларацию.

Декларация подается по окончании налогового периода, то есть в году, следующем после года приобретения жилья и подписания акта приема-передачи. Срок подачи декларации для получения вычета – не ограничен.

Одновременно необходимо представить вышеуказанные документы.

Срок проверки документов составляет 3 месяца. После этого срока на основании заявления налогоплательщика налоговая инспекция принимает решение о возврате суммы ранее уплаченного налога.

Получение налогового вычета у работодателя

Налоговый вычет также можно оформить у работодателя. В этом случае можно не дожидаться окончания года, а подать документы сразу после принятия квартиры по акту приема-передачи.

Дополнительно к документам, перечисленным выше необходимо представить

  • письменное заявлением;
  • уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, полученное в налоговой инспекции по месту жительства.

Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких работодателей по своему выбору.

Для получения уведомления необходимо обратиться в налоговый орган с письменным заявлением о подтверждении права на получение налогового вычета по налогу на доходы физических лиц. ФНС России разработала рекомендованную форму заявления (скачать можно по ссылке).

Уведомление о праве на получение имущественных налоговых вычетов выдается налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение вычетов.

В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у всех налоговых агентов, оказалась меньше суммы имущественных налоговых вычетов налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в налоговой инспекции.

Если в налоговом периоде налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Подготовлено "Персональные права.ру"

Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке квартиры или дома, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.

В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?

Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:

1. Построили жилой дом

По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.

Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.

2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его

При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства (в ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство).

Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома (расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут).

Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства — недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.

Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?

Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

  • расходы на приобретение земельного участка под строительство;
  • расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
  • расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
  • расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
  • расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.

Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет

Вы не сможете получить вычет по расходам на:

  • перепланировку или переустройство уже построенного дома;
  • реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
  • установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
  • возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)

Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.

Когда можно получить вычет?

Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом). При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончанию года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2017 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2018 году.

Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2014 году. В 2016 году Иванов достроил дом, в 2017 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2018 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.

При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет (Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: "Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета").

Пример: Иванов С.А. построил в 2014 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2014 и 2015 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2016 году. Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2017 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2016 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы (в 2018 году вернуть налог за 2017 год, в 2019 – за 2018 и т.д.)

Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через Вашего работодателя. Подробнее об этом в статье "Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя".

Перечень документов для получения вычета

Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:

  • декларация 3-НДФЛ;
  • выписка из ЕГРН на жилой дом;
  • копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
    1. на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);
    2. на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
    3. на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);
    4. заявление на возврат налога;
    5. документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
    6. копия документа, удостоверяющего личность;

    В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:

    • кредитный договор;
    • справка об удержанных процентах по кредиту.

    Размер вычета

    Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).

    Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

    За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

    Пример: В 2015 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн. руб., так как это максимальная сумма вычета. Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн. руб. (подробнее в статье "Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами").

    В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.).

    Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство.

    Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

    Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.

    Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе "Вычет по ипотечным процентам".

    Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)

    Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом. Соответственно, возникает вопрос — можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?

    Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.

    Заметка: Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку вычет можно получить в размере не более 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс. руб.).

    Пример:В 2016 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн.руб.). В 2017 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2016 год и получил вычет. В 2017 году Кузовлев Е.В.

    Как получить налоговый вычет за квартиру в новостройке

    потратил на отделку дома еще 300 тыс.руб. В этом случае в 2018 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2017 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2017 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн.руб.).

    Налоговый вычет при покупке строящегося жилья в 2018 г.

    Сумма налогового вычета

    Условия получения

    Необходимые документы

    Порядок получения вычета при покупке стройварианта

    При приобретении жилья в новостройке по договорам долевого участия в соответствии с Федеральным законом N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" возникает право на получение налогового вычета. Также право на получение налогового вычета наступает при покупке такого жилья и по ипотеке.

    Имущественный налоговый вычет — это льгота, предоставляемая государством при покупке квартиры в новостройке или на рынке вторичной недвижимости гражданам, имеющим официальное трудоустройство с регулярной уплатой НДФЛ в размере 13 %. Налоговые вычеты позволяют вернуть покупателю часть налога, ранее уплаченного в бюджет.

    Размер налогового вычета при приобретении строящегося жилья составляет 2 миллиона рублей. То есть при покупке квартиры по договору долевого участия можно вернуть ранее уплаченный НДФЛ (налог на доходы физических лиц, подоходный налог) в сумме 260 000 рублей.

    Сумма налогового вычета при покупке жилья у застройщика

    Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

    При  этом правом на получение налогового вычета можно воспользоваться не только на приобретение одного объекта недвижимости. В случае, если стоимость объекта недвижимости меньше 2 миллионов рублей, можно получить налоговый вычет и при приобретении недвижимости в дальнейшем.

    Порядок получения вычета при покупке жилья в новостройке

    В таком случае не обязательно покупать вновь строящееся жилье. Можно в дальнейшем приобрести  на территории Российской Федерации земельный участок, жилой дом, квартиру, комнату в коммунальной квартире или доли (долей) в них.

    Пример.Гражданин М. в 2017 г. приобрел стройвариант у застройщика по цене 1,2 миллиона рублей. Таким образом, он приобрел право на налоговый вычет и возврат ранее уплаченного налога в размере 156 тысяч рублей. В связи с тем, что гр. М. не израсходовал предельный размер налогового вычета при покупке жилья (2 млн. рублей), у него осталось право на налоговый вычет в сумме 800 тысяч рублей. И теперь, при покупке в 2018 году квартиры стоимостью 4 миллиона рублей, он может обратиться в налоговый орган с заявление о возврате НДФЛ в сумме 104 тысячи рублей (налог с суммы 800 тысяч рублей, поскольку ранее он уже получил вычет с суммы 1,2 миллиона рублей.

    Важно. Общая сумма налогового вычета – не более 2 000 000 рублей.

    Действующим законодательством предусмотрено право получить налоговый вычет не только по итогам одного налогового периода, но и неоднократно, до тех пор, пока налоговый орган не вернет предельную сумму налога – 260 000 рублей. То есть, если гражданин приобрел квартиру в 2017 году и за этот год он в качестве НДФЛ уплатил 180 000 рублей, то в 2018 году он может вернуть эти деньги, а неполученную часть вычета (260 000 — 180 000 = 80 000 рублей) можно получить в последующие годы – в 2019 году или 2020 году и т.д.

    Имущественные налоговые вычеты предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды. Исключением из общего правила являются пенсионеры. Они могут получить налоговый вычет за 3 предшествующих года, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. О правилах получения налогового вычета пенсионерами можно прочитать в статье по ссылке.

    Условия получения вычета

    Итак, налоговый вычет предоставляется при приобретении строящегося жилья за исключением случаев:

    • недвижимость приобретается за счет средств работодателей или иных лиц;
    • средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей,
    • за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации,
    • в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми (родственниками).

    Взаимозависимыми лицами признаются: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный

    Важно. Получить налоговый вычет при покупке строящегося жилья можно только после сдачи жилья застройщиком.

    В расходы на приобретение квартиры в новостройке могут включаться дополнительно следующие расходы:

    • расходы на приобретение отделочных материалов;
    • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ;

    При этом принятие к вычету расходов на достройку и отделку возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено приобретение недвижимости, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки.

    Документы, необходимые для получения налогового вычета

    Для получения налогового вычета налогоплательщик представляет в налоговый орган:

    • паспорт гражданина РФ;
    • идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
    • документ, подтверждающий покупку жилья в новостройке (договор участия в долевом строительстве и т.д.)
    • передаточный акт (акт приема-передачи) или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, — при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
    • платежные документы, подтверждающие совершение сделки;
    • документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
    • справку о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с места работы за 12 месяцев года приобретения квартиры в новостройке;
    • декларацию по форме 3-НДФЛ;
    • заявление на получение имущественного вычета.

    Важно. Для получения налогового вычета на строящее жилье, необходимо представить акт приема-передачи уже построенного и сданного объекта.

    При приобретении имущества в общую совместную собственность дополнительно представляются:

    • копию свидетельства о браке;
    • письменное заявление (соглашение) о договоренности сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами.

    Особенности получения налогового вычета при покупке стройварианта

    Налоговый вычет при покупке квартиры можно получить в налоговой инспекции или у работодателя.

    Получение налогового вычета в налоговой инспекции

    Для получения налогового вычета в налоговой инспекции необходимо подать налоговую декларацию.

    Декларация подается по окончании налогового периода, то есть в году, следующем после года приобретения жилья и подписания акта приема-передачи. Срок подачи декларации для получения вычета – не ограничен.

    Одновременно необходимо представить вышеуказанные документы.

    Срок проверки документов составляет 3 месяца. После этого срока на основании заявления налогоплательщика налоговая инспекция принимает решение о возврате суммы ранее уплаченного налога.

    Получение налогового вычета у работодателя

    Налоговый вычет также можно оформить у работодателя. В этом случае можно не дожидаться окончания года, а подать документы сразу после принятия квартиры по акту приема-передачи.

    Дополнительно к документам, перечисленным выше необходимо представить

    • письменное заявлением;
    • уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, полученное в налоговой инспекции по месту жительства.

    Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких работодателей по своему выбору.

    Для получения уведомления необходимо обратиться в налоговый орган с письменным заявлением о подтверждении права на получение налогового вычета по налогу на доходы физических лиц. ФНС России разработала рекомендованную форму заявления (скачать можно по ссылке).

    Уведомление о праве на получение имущественных налоговых вычетов выдается налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение вычетов.

    В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у всех налоговых агентов, оказалась меньше суммы имущественных налоговых вычетов налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в налоговой инспекции.

    Если в налоговом периоде налоговые вычеты не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

    Подготовлено "Персональные права.ру"

    Налоговый вычет при строительстве жилья

    Налоговым законодательством предусмотрено право на получение налогового вычета не только при покупке квартиры или дома, но и при строительстве жилого дома.

    В соответствии со статьями 210, 220, 224 Налогового кодекса Российской Федерации при строительстве на территории РФ жилого дома налогоплательщик — налоговый резидент РФ имеет право уменьшить свой доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях), на следующие имущественные налоговые вычеты:

    1. в размере расходов на новое строительство жилого дома и на приобретение земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства (ИЖС);
    2. в сумме расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам) на строительство жилого дома и приобретение земельного участка для ИЖС, а также по кредитам, полученным в целях их рефинансирования (далее — имущественный вычет на уплату процентов по кредиту).

    Налоговый вычет при строительстве– это налоговая льгота, выраженная в виде получения освобождения от уплаты налога (НДФЛ) с заработной платы на сумму, затраченную на строительство жилого помещения.

    В настоящей статье рассмотрим условия получения данных вычетов, их размеры и порядок предоставления.

    Справочно.О видах налоговых вычетов и порядке их получения можно прочитать в соответствующем разделе по ссылке.

    Условия получения налогового вычета при строительстве

    Расходы на строительство, по которым предоставляется имущественный вычет

    В соответствии с подп. 3 пункта 3 статьи 220 НК России в фактические расходы при строительстве на территории Российской Федерации жилого дома при получении налогового вычета включаться следующие расходы:

    • расходы на разработку проектной и сметной документации;
    • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
    • расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
    • расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации;

    Важно. Вышеуказанный перечень расходов является закрытым. Другие расходы, понесенные гражданами при строительстве, не перечисленные в перечне(например, покупка строительного инструмента, страхование финансовых рисков при строительстве), к вычету не принимаются.

    Размер налогового вычета на строительство

    Размер налогового вычета при строительстве жилья составляет 2 миллиона рублей. То есть при строительстве налогоплательщик освобождается от уплаты налога на сумму 260 000 рублей.

    При  этом правом на получение налогового вычета можно воспользоваться не только на строительство одного объекта недвижимости. В случае, если расходы на строительство меньше 2 миллионов рублей, можно получить налоговый вычет и при осуществлении строительства иного объекта либо на покупку недвижимости в дальнейшем.

    Пример.Гражданин М. в 2017 г. потратил на строительство жилого дома 1,2 миллиона рублей. Таким образом, он приобрел право на налоговый вычет по налогу в размере 156 тысяч рублей. В связи с тем, что гр. М. не израсходовал предельный размер налогового вычета (2 млн. рублей), у него осталось право на налоговый вычет в сумме 800 тысяч рублей. И теперь, при покупке в 2018 году квартиры стоимостью более 800 тысяч рублей либо при строительстве, он праве вернуть еще 104 тысячи рублей (налог с суммы 800 тысяч рублей, поскольку ранее он уже получил вычет с суммы 1,2 миллиона рублей).

    Важно. Общая сумма налогового вычета – не более 2 000 000 рублей.

    Действующим законодательством предусмотрено право получить налоговый вычет не только по итогам одного налогового периода, но и неоднократно, до тех пор, пока общая сумма налога составит 260 000 рублей. То есть, если гражданин потратил на строительство более 2 миллионов рублей в 2017 году и за этот год он в качестве НДФЛ уплатил 180 000 рублей, то в 2018 году он может вернуть эти деньги, а неполученную часть вычета (260 000 — 180 000 = 80 000 рублей) можно получить в последующие годы – в 2019 году или 2020 году и т.д.

    Порядок получения налогового вычета на строительство

    Получить имущественные вычеты можно следующими способами (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ):

    1. у работодателя — в течение календарного года, в котором вы имеете право на вычет и получаете доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Налоговый вычет на строительство получается в таком же порядке как и вычет при покупке квартиры. О порядке получения имущественного вычета у работодателя можно прочитать в статье по ссылке. ;
    2. в налоговом органе — по окончании года.

    В первом случае сначала необходимо получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на получение имущественного вычета, а затем представить его вместе с заявлением о предоставлении вычета работодателю.

    Во втором случае необходимо заполнить и подать в налоговый орган налоговую декларацию 3-НДФЛ. По общему правилу она представляется не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором возникло право на вычет. Но если декларация представляется исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно и после 30 апреля.

    Как получить налоговый вычет при покупке новостройки

    При этом воспользоваться вычетом в отношении доходов за истекший календарный год можно не позднее трех лет после его окончания.

    Необходимые документы

    Обязательным условием для получения налогового вычета при строительстве жилья является регистрация права собственности на построенный жилой дом.

    Полный перечень документов для получения налогового вычета

    Для подтверждения права на имущественный вычет в налоговом органе необходимо представить следующие документы:

    1. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
    2. Справка о доходах налогоплательщика (форма  № 2-НДФЛ), подтверждающая полученный доход и сумму удержанного налога (получается у работодателя).
    3. Документы, подтверждающие право собственности на построенный жилой дом (в частности, копия свидетельства о регистрации права собственности или выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРП).
    4. Копия договора о приобретении земельного участка (чаще всего это договор купли-продажи) и документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (в частности, выписка из ЕГРН), — в случае, если в составе вычета заявляются расходы на приобретение земельного участка.
    5. Свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом, долю (долей) в нем или другой документ, подтверждающий право собственности.
    6. Платежные документы, подтверждающие произведенные за счет собственных средств фактические расходы, заявленные в составе вычета (например, квитанции, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них паспортных данных и адреса продавца, акт).
    7. Паспорт гражданина РФ.
    8. Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета и о возврате НДФЛ. К заявлению следует приложить копию документа с реквизитами счета (например, выписку по счету).

    Образец заявления на возврат НДФЛ при строительстве жилья

    В Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы №____ по Московской области

    от Ильина Виталия Геннадьевича

    (Ф.И.О. заявителя)

    ИНН 888345654432,

    проживающего по адресу:

    Московская область, г. Химки, проспект Мира,  15, кв. 487

    контактный телефон: 8 (800) 3334433

    Заявление

    (образец на возврат НДФЛ при строительстве)

    Прошу вернуть мне сумму излишне уплаченного в 2017 году налога на доходы физических лиц  в  размере  105749 руб. (сто пять тысяч семьсот сорок девять рублей)  в  связи  с  предоставлением  мне имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи со строительством жилого дома.

    Указанную сумму налога прошу перечислить на мой банковский счет по следующим реквизитам.

    Наименование банка: Отделение № 7744 Сбербанка России АО «Сбербанк», ИНН 7707083893, БИК 046015602, КПП  76857565, к/с 301000000000000602, расчетный счет № 12324252622333.

    Лицевой счет налогоплательщика _________________________________

    Дата ___________                            Подпись ______________         Ильин  В.Г.

    Форму заявления можно скачать по ссылке.

    После сдачи декларации 3-НДФЛ, налоговый орган проводит камеральную проверку, которая длится 3 месяца. По результатам проверки принимается решение о возникновении излишней уплаты налога и о возможности возврата уплаченного в отчетном периоде налога НДФЛ. Срок рассмотрения заявления — 1 месяц.

    Таким образом, максимальный срок принятия решения о возврате излишне уплаченного налога составляет 4 месяца после сдачи декларации 3-НДФЛ.

    Подготовлено "Персональные права.ру"

    Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке квартиры или дома, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.

    В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?

    Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:

    1. Построили жилой дом

    По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

    Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.

    Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.

    2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его

    При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства (в ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство).

    Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома (расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут).

    Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства — недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.

    Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?

    Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

    • расходы на приобретение земельного участка под строительство;
    • расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
    • расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
    • расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
    • расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

    Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.

    Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет

    Вы не сможете получить вычет по расходам на:

    • перепланировку или переустройство уже построенного дома;
    • реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
    • установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
    • возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)

    Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.

    Когда можно получить вычет?

    Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом). При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончанию года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2017 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2018 году.

    Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2014 году. В 2016 году Иванов достроил дом, в 2017 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2018 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.

    При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет (Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: "Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета").

    Пример: Иванов С.А. построил в 2014 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2014 и 2015 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2016 году. Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2017 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2016 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы (в 2018 году вернуть налог за 2017 год, в 2019 – за 2018 и т.д.)

    Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через Вашего работодателя. Подробнее об этом в статье "Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя".

    Перечень документов для получения вычета

    Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:

    • декларация 3-НДФЛ;
    • выписка из ЕГРН на жилой дом;
    • копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
      1. на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);
      2. на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
      3. на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);
      4. заявление на возврат налога;
      5. документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
      6. копия документа, удостоверяющего личность;

      В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:

      • кредитный договор;
      • справка об удержанных процентах по кредиту.

      Размер вычета

      Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).

      Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

      За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

      Пример: В 2015 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн. руб., так как это максимальная сумма вычета. Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн. руб. (подробнее в статье "Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами").

      В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.).

      Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство.

      Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

      Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.

      Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе "Вычет по ипотечным процентам".

      Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)

      Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом. Соответственно, возникает вопрос — можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?

      Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу.

      Могут ли получать налоговый вычет оба супруга при покупке квартиры

      Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.

      Заметка: Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку вычет можно получить в размере не более 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс. руб.).

      Пример:В 2016 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн.руб.). В 2017 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2016 год и получил вычет. В 2017 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс.руб. В этом случае в 2018 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2017 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2017 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн.руб.).

      Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке квартиры или дома, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.

      В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?

      Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:

      1. Построили жилой дом

      По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).

      Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.

      Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.

      2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его

      При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства (в ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство).

      Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома (расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут).

      Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства — недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.

      Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?

      Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:

      • расходы на приобретение земельного участка под строительство;
      • расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
      • расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
      • расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
      • расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.

      Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.

      Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет

      Вы не сможете получить вычет по расходам на:

      • перепланировку или переустройство уже построенного дома;
      • реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
      • установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
      • возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)

      Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.

      Когда можно получить вычет?

      Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом). При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончанию года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2017 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2018 году.

      Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2014 году. В 2016 году Иванов достроил дом, в 2017 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2018 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.

      При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет (Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: "Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета").

      Пример: Иванов С.А. построил в 2014 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2014 и 2015 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2016 году.

      Налоговый вычет при покупке новостройки

      Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2017 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2016 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы (в 2018 году вернуть налог за 2017 год, в 2019 – за 2018 и т.д.)

      Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через Вашего работодателя. Подробнее об этом в статье "Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя".

      Перечень документов для получения вычета

      Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:

      • декларация 3-НДФЛ;
      • выписка из ЕГРН на жилой дом;
      • копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
        1. на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);
        2. на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
        3. на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);
        4. заявление на возврат налога;
        5. документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
        6. копия документа, удостоверяющего личность;

        В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:

        • кредитный договор;
        • справка об удержанных процентах по кредиту.

        Размер вычета

        Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).

        Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

        За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.

        Пример: В 2015 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн. руб., так как это максимальная сумма вычета. Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн. руб. (подробнее в статье "Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами").

        В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.).

        Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство.

        Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.

        Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.

        Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе "Вычет по ипотечным процентам".

        Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)

        Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом. Соответственно, возникает вопрос — можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?

        Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.

        Заметка: Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку вычет можно получить в размере не более 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс. руб.).

        Пример:В 2016 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн.руб.). В 2017 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2016 год и получил вычет. В 2017 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс.руб. В этом случае в 2018 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2017 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2017 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн.руб.).

        Вам также может понравиться

        About the Author: admin

        Добавить комментарий

        Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *